首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地
恬恬
2019-12-17
53
问题
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2019 年 5 月发生如下业务:(1)在外省乙地开采原油 12000 吨,对外销售 8000 吨,不含税销售额 4000 万元。合同规定,采用分期付款方式结算,每月 16 日为付款日,5 月份收款为合同总金额的 60%,其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨,本月销售汽油 100 吨,汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨,本月将其中的 1 吨原油用于加热修井,5 吨赠送给长期合作的客户,成本 0.4 万元/吨,无同品质原油销售价格。(4)购进建筑材料用于企业在建工程,取得增值税专用发票,注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。(5)购进生产用原材料及办公用品,取得增值税专用发票,注明税额分别为 28万元和 5.4 万元,其中,购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月勾选抵扣进项税额,原油成本利润率为10%,原油资源税税率 6%,增值税税率 13%。根据上述资料,回答下列问题:该企业本月应缴纳增值税( )万元。
选项
A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40
答案
B
解析
(1)该企业本月销项税额=4000X 60%X 13%+0. 9X 100X 13%+0.4X5X (1+10%) /(1-6%) X13%=324 (万元)。(2)该企业本月应缴纳增值税=324- 49=275 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nf4EKKKQ
相关试题推荐
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
某民营企业新建一个四边形的厂区,按对角线将整个厂区分为四个功能区,如图所示。已知
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
随机试题
刘先生现33岁,希望50岁退休。假定预期寿命为90岁,退休后维持退休前消费水平,
如果测得某能量的高能电子束PDD曲线,则电子束的模体表面平均能量是 A.2.3
下列用地,可免征城镇土地使用税的是()。
关于某商场排烟系统控制的调试情况,不符合规范要求的是()。
对涉及人的生物医学研究进行伦理审查的根本目的是
法律人适用法律的最直接的目标就是要获得一个合理的法律决定。学生甲和学生乙就法适用
儒学源远流长、内涵丰富,其内部不仅有子学、经学之分,也有汉学、宋学的对立,每一学术形态下又有不同之派系,故后世有所谓“道统”说,以对其内容作出判别、衡定、...
如果小王入选了优秀党员并且小刘没有入选优秀党员,那么小丽一定没有入选优秀党员。 如果以上命题为真,要想推出小刘人选优秀党员的结论,还需要添加的前提条件是...
下列各机械设备零件中,具有自锁性的是()。A.螺栓B.键C.轴承D.销
在匀速进展横道图比较法中完成任务量不可用()表示。A.实物工程量B.资金消耗量C.劳动消耗量D.费用支出