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某管道运输公司主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2018年12月该公
某管道运输公司主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2018年12月该公
tikufree
2019-12-17
40
问题
某管道运输公司主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2018年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费55万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )万元。
选项
A.305B.155C.91.5D.63.5
答案
D
解析
本题考核增值税的即征即退。一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2018年12月发生的销项税额为3000×10%+55÷(1+10%)×10%=300﹢5=305(万元)。 当期可抵扣的进项税额为150万元,应纳税额为305-150=155(万元)。 当期实际税负为155÷[3000+55÷(1+10%)]=5.08%,超过了3%的标准。 该管道运输公司2018年12月实际应缴纳的增值税为[3000﹢55÷(1+10%)]×3%=91.5(万元)。 可申请办理即征即退的增值税为155-91.5=63.5(万元)。
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