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1、某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2018年取得主营
1、某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2018年取得主营
tikufree
2020-05-20
63
问题
1、某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2018年取得主营业务收入4800万元,其他业务收入800万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元。另外,该企业从业人数55人,资产总额2800万元。(1)业务招待费支出50万元。(2)向个人借款利息支出60万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。(3)广告费支出850万元。(4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。(5)工资薪金总额800万元,工会经费16万元,职工福利费122万元,职工教育经费25万元。(6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。(7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。其他资料:2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。已知:房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元,均未计入税金及附加中,以上价格均不含增值税。要求:根据上述材料,回答下列问题:
选项
<1>、企业所得税税前可以扣除的业务招待费为( )万元。A、28B、30C、22D、20
答案
A
解析
业务招待费的扣除限额=(4800+800)×0.5%=28(万元),发生额的60%=50×60%=30(万元),限额与发生额的60%比较,税前允许扣除的业务招待费是28万元。【该题针对“居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号12963135,点击提问】
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