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  3. 某白酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票

某白酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票

Loveyou2019-12-17  12
问题 某白酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为 20 万元，另收取包装物租金 1 万元，包装物押金 2 万元，没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
选项 A. 3.40B. 4.05C. 3.61D. 3.53
答案C
解析包装物租金作为价外费用直接并人销售额征税; 白酒的包装物押金，在收取时就要并人销售额征税，啤酒、黄酒以及酒类产品之外的货物，收取的包装物押金在收取时不计税，逾期或者超过 1 年时再计税。该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+ (1+2) / (1+16%)]×16% =3.61(万元）.
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