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某企业2013~2019年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示: 要求:计算该企业2019年可弥补以前年度亏损额。
某企业2013~2019年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示: 要求:计算该企业2019年可弥补以前年度亏损额。
admin
2020-12-24
41
问题
某企业2013~2019年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示:
要求:计算该企业2019年可弥补以前年度亏损额。
选项
答案
解析
2013年的亏损由2014~2018年的所得弥补。 (1)2014年的应纳税所得额弥补2013年结转的亏损后还有900万元(100-1000)亏损额; (2)2016年的应纳税所得额弥补2013年结转的亏损后还有600万元(300-900)亏损额; (3)2017年的应纳税所得额弥补2013年结转的亏损后还有100万元(500-600)亏损额; 2013年结转的亏损100万元只能在2018年前弥补,不能在2019年弥补。 企业2019年的应纳税所得额可以弥补前5年(2014~2018年)结转尚未弥补的亏损。 2014~2018年结转尚未弥补亏损额为300万元(2015年亏损200万元,2018年亏损100万元)。 该企业2019年应纳税所得额250万元,可弥补以前年度亏损额250万元; 2018年尚未弥补的亏损50万元可以结转以后年度弥补,但最长不得超过2023年。
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