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2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工,取得增
2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工,取得增
tikufree
2019-12-17
18
问题
2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工,取得增值税专用发票上注明的价款为600000元,增值税税额为96000元,款项以银行存款支付,增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣,甲公司应进行的会计处理中正确的有( )。A.外购手机:借:库存商品 600000 应交税费—待认证进项税额 96000 贷:银行存款 696000B.经税务机关认证不可抵扣时:借:应交税费—应交增值税(进项税额) 96000 贷:应交税费—待认证进项税额 96000同时:借:库存商品 96000 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96000C.实际发放时:借:应付职工薪酬—非货币性福利 696000 贷:库存商品 696000D.实际发放时:借:应付职工薪酬—非货币性福利 600000 贷:库存商品 600000
选项
答案
ABC
解析
相关会计分录为:外购手机:借:库存商品 600000 应交税费—待认证进项税额 96000 贷:银行存款 696000经税务机关认证不可抵扣时:借:应交税费—应交增值税(进项税额) 96000 贷:应交税费—待认证进项税额 96000同时:借:库存商品 96000 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96000实际发放时:借:应付职工薪酬—非货币性福利 696000 贷:库存商品 696000
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