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某市影视城2017年9月正式营业。正式营业期间收入800万元。3月—8月份筹建期间发生开办费用合计120万元,冲减试营业期间的售票收入18万元后,102万...
某市影视城2017年9月正式营业。正式营业期间收入800万元。3月—8月份筹建期间发生开办费用合计120万元,冲减试营业期间的售票收入18万元后,102万...
admin
2020-12-24
24
问题
某市影视城2017年9月正式营业。正式营业期间收入800万元。3月—8月份筹建期间发生开办费用合计120万元,冲减试营业期间的售票收入18万元后,102万元全额计入“管理费用”,开办费用中包括3月—8月期间发生的业务招待费30万元,6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。9月—12月份“管理费用”中业务招待费6万元,则2017年税前可扣除的业务招待费和广宣费为多少万元?
选项
答案
解析
企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费30万元,按实际发生额的60%计入企业筹办费,按规定在企业所得税前扣除=30×60%=18(万元)。企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费20万元,可按实际发生额计入企业筹办费,按规定在企业所得税前扣除。 9-12月份发生的业务招待费6万元,发生额的60%=6×60%=3.6(万元),销售(营业)收入的5‰=(800+18)×5‰=4.09(万元)。3.6万元<4.09万元,所以准予在企业所得税前扣除的业务招待费为3.6万元。
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