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  3. 某市影视城2017年9月正式营业。正式营业期间收入800万元。3月—8月份筹建期间发生开办费用合计120万元，冲减试营业期间的售票收入18万元后，102万...

某市影视城2017年9月正式营业。正式营业期间收入800万元。3月—8月份筹建期间发生开办费用合计120万元，冲减试营业期间的售票收入18万元后，102万...

admin2020-12-24  14
问题 某市影视城2017年9月正式营业。正式营业期间收入800万元。3月—8月份筹建期间发生开办费用合计120万元，冲减试营业期间的售票收入18万元后，102万元全额计入“管理费用”，开办费用中包括3月—8月期间发生的业务招待费30万元，6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。9月—12月份“管理费用”中业务招待费6万元，则2017年税前可扣除的业务招待费和广宣费为多少万元？
选项
答案
解析企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费30万元，按实际发生额的60%计入企业筹办费，按规定在企业所得税前扣除=30×60%=18（万元）。企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费20万元，可按实际发生额计入企业筹办费，按规定在企业所得税前扣除。 9-12月份发生的业务招待费6万元，发生额的60%=6×60%=3.6（万元），销售（营业）收入的5‰=（800+18）×5‰=4.09（万元）。3.6万元＜4.09万元，所以准予在企业所得税前扣除的业务招待费为3.6万元。
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