首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务...
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务...
admin
2020-12-24
23
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
要求:根据上述资料,计算回答以下问题:
<6> 、2018年该公司应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、277.99
B、177.23
C、183.84
D、288.84
答案
B
解析
应纳所得税额=950.3×25%-700÷(1+16%)×10%=177.23(万元) 【该题针对“居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/oXMKKKKQ
相关试题推荐
某公司经营不善,现进行破产清算。下列有关本案诉讼费用的说法中,不符合规定的是()。A.在破产申请人未预先交纳诉讼费用时,法院应裁定不予受理破产申请B.该
甲公司不能清偿到期债务,债权人乙公司遂向人民法院提出对甲公司的破产清算申请,但甲公司以其账面资产大于负债为由表示异议。乙公司提出了下列事由证明甲公司明显缺...
张某在海角公司开发的互联网网络社区中发帖,诽谤其同事包某;包某得知后要求海角公司删除相关内容,遭到海角公司的拒绝;有关包某的该负面信息继续在网络上传播,给...
在一份保险合同履行的过程中,当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解,投保人认为其所受伤害应属于赔付范围,保险公司则认为不属于赔付范围,双...
甲公司因排污不符合标准被县环保局责令其停止生产,限期1个月内清除污染源。甲公司拒不履行,县环保局拟对甲公司实施代履行,下列各项中符合法律规定的是()。A.
2016年8月开始,甲在某县销售伪劣产品,至2016年9月20日全部售完。2018年9月17日甲被告发,该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以500元罚款...
共用题干 华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2012年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如...
共用题干 华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2012年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如...
共用题干 甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省地...
共用题干 甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省地...
随机试题
老李诉派出所行政不作为一案的行政判决已经生效,如该案确实存在错误,下列关于再审的
2006—2014年我国能源消费总量及构成 表中煤炭消费总量超过25亿
( )是指不动产登记机构依法将土地权利及相关事项在不动产登记簿上予以记载的行为
投资活动非常复杂,可以从不同的角度进行分类。投资的主要分类包括( )。
下列从价计征进口环节消费税的计算公式,正确的是:
15岁的甲与他人订立了一份与其民事行为能力不相符的买卖合同,事后甲父追认,该买卖
共用题干 杨某,女,19岁,咳嗽、有脓性痰,并伴有胸痛;发热39℃;肺闻及湿性
在制定年度培训计划时,()负责组织安排企业内部培训过程。
女,40岁。肥胖、痤疮、紫纹10年。测血皮质醇增高。不受小剂量地塞米松抑制,但可
地下矿山发生火灾时,有多种控制措施与救护方法,下列控制措施与救护方法中,不符合地下矿山火灾事故救护基本技术原则的是()。A.控制烟雾蔓延,不危及井下人员的安