某企业2019年8月3日进入清算期，资产的计税基础为3000万元，交易价格为3300万元，负债的计税基础为1100万元，清偿金额为1090万元，发生清算费...

admin2020-12-24 47

问题某企业2019年8月3日进入清算期，资产的计税基础为3000万元，交易价格为3300万元，负债的计税基础为1100万元，清偿金额为1090万元，发生清算费用30万元。截至2018年汇算清缴结束，2017年未弥补亏损为100万元（2017年以前及2018年没有尚未弥补亏损），2019年1月1日至2019年8月2日的亏损为20万元，则清算期应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A．47.5
B．77.5
C．40
D．70

答案C

解析清算期应缴纳的企业所得税=[(3300-3000)+(1100-1090)-30-120]×25%=40（万元）。

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