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某企业为一般纳税人,增值税税率16%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增
某企业为一般纳税人,增值税税率16%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增
恬恬
2019-12-17
28
问题
某企业为一般纳税人,增值税税率16%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增值税,销售同时结转销售成本,2018年12月发生如下业务:(1)1日,向乙企业销售A产品,售价80万元,成本60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30(不考虑增值税)。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。(2)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万元,月折旧额20万元。(3)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。(4)15日,向丙销售B产品,标价350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,款尚未收到,该批产品成本240万元。(5)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。(6)30日,销售材料,价170万元,款已收存银行,该材料成本145万元,已计提跌价准备2万元。根据资料(4),会计处理正确的是( )。
选项
A.确认主营业务收入350万元B.确认增值税销项税额53.76万元C.确认主营业务收入336万元D.确认增值税销项税额56万元
答案
BC
解析
借:应收账款389.76贷:主营业务收入336应交税费—应交增值税(销项税额)53.76借:主营业务成本240贷:库存商品240
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