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  3. 某企业为一般纳税人，增值税税率16%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增

某企业为一般纳税人，增值税税率16%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增

恬恬2019-12-17  29
问题 某企业为一般纳税人，增值税税率16%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税，销售同时结转销售成本，2018年12月发生如下业务：（1）1日，向乙企业销售A产品，售价80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30（不考虑增值税）。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。（2）30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元。（3）6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。（4）15日，向丙销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元。（5）20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。（6）30日，销售材料，价170万元，款已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。根据资料（4），会计处理正确的是（ ）。
选项 A．确认主营业务收入350万元B．确认增值税销项税额53.76万元C．确认主营业务收入336万元D．确认增值税销项税额56万元
答案BC
解析借：应收账款389.76贷：主营业务收入336应交税费—应交增值税（销项税额）53.76借：主营业务成本240贷：库存商品240
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