首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(四) 甲公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品。2019年8月,甲公司准备将自产的一批高档化妆品发放给本企业职工作为职工福利。同时再将外购的一批高...
(四) 甲公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品。2019年8月,甲公司准备将自产的一批高档化妆品发放给本企业职工作为职工福利。同时再将外购的一批高...
admin
2020-12-24
17
问题
(四)
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品。2019年8月,甲公司准备将自产的一批高档化妆品发放给本企业职工作为职工福利。同时再将外购的一批高档化妆品作为职工福利发放给上半年业绩优秀的员工。当月将一批新研发的高档化妆品赠送给客户。
要求:
(1)说明甲公司将自产的高档化妆品发放给本企业职工有关增值税、消费税和企业所得税的相关规定。
(2)说明甲公司将外购的高档化妆品发放给本企业职工有关增值税、消费税和企业所得税的相关规定。
(3)说明甲公司将新研发的高档化妆品赠送给客户有关增值税、消费税和企业所得税的相关规定。
选项
答案
解析
(四) (1) ①增值税的相关规定:将自产的货物用于集体福利或个人消费,视同销售货物,应按下列顺序确定销售额征收增值税:按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按组成计税价格确定。 ②消费税的相关规定:将自产的应税消费品用于职工福利,应视同销售货物,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。 ③所得税的相关规定:企业将自产货物用于职工福利应视同销售,按被移送货物的公允价值确认收入。 (2) ①增值税的相关规定:将外购的商品用于集体福利或个人消费,不视同销售,其对应的进项税额不得抵扣。 ②消费税的相关规定:高档化妆品的纳税环节一般为生产环节,所以外购高档化妆品发放职工无须缴纳消费税。 ③所得税的相关规定:企业将外购货物用于职工福利应视同销售,按被移送货物的公允价值确认收入。 (3) ①增值税的相关规定:企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售,按下列顺序确定销售额征收增值税:按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按组成计税价格确定。 ②消费税的相关规定:将自产的高档化妆品无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。 ③所得税的相关规定:企业将自产货物用于捐赠应视同销售,按被移送货物的公允价值确认收入。但此项赠与不属于公益性捐赠,在计算企业所得税时不得税前扣除捐赠支出。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/oprKKKKQ
相关试题推荐
审计人员正在对A公司的货币资金项目实施审计,经过了解准备实施控制测评程序,下列审计程序中属于控制测评的有()。A.取得并检查银行存款余额调节表,并验算余额
审计人员审查企业对境外经营的财务报表进行折算,下列做法中不正确的是()。A.资产负债表中的资产项目,采用资产负债表日的即期汇率折算B.资产负债表中的负债
X公司某银行账户的银行对账单余额为585000元。在审查X公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A审计人员注意到以下事项:X公司已收、银行尚未入账的某公司...
(一)资料2012年3月,审计组对某企业2011年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1、B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2...
(一)资料2012年3月,审计组对某企业2011年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1、B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2...
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
随机试题
药物发酵的相对湿度一般应控制在
把五脏、六腑、形体、官窍等全身组织器官联系成有机整体的是
下列定价方法中不属于竞争导向定价的有()。
反射是指在中枢神经系统的参与下,动物体或人体对内外环境变化作出的规律性应答以下
旅行社核心竞争力形成的基点是()。 A.有用性 B.独特性 C.动态
招标采购项目()措施可将部分风险转移给其他方。
智商IQ的结论“高于平常”,是指其分数为 A.70~79 B.80~89
(2007年真题)某村村委会办公室财物被盗,村委会主任甲怀疑是村民陈某所为,即带领村治保主任等人将陈某带到村委会办公楼“审讯”。陈某拒不承认偷窃行为,甲即...
在编制预算定额人工消耗量时,应计人人工幅度差用工的是( )。A.超过人工定额规定的材料、半成品运距的用工B.材料需在现场加工的用工C.正常施工情况下不可避
根据我国《招标投标法》,下列工程项目中,没有被列入必须招标的工程建设项目范围的工程建设项目是()。A.大型基础设施,公用事业等关系社会公共利益.公众安全的项目