2. 财务会计
  3. 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月份业务如下： 　　（1）将生产的80辆小汽车分两批出售，其中30辆增税专用发票注明金额450万元，税...

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月份业务如下： 　　（1）将生产的80辆小汽车分两批出售，其中30辆增税专用发票注明金额450万元，税...

admin2020-12-24  25
问题 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月份业务如下：
　　（1）将生产的80辆小汽车分两批出售，其中30辆增税专用发票注明金额450万元，税额58.5万元，50辆增税专用发票注明金额650万元，税额84.5万元。
　　（2）将生产的10辆小汽车用于换取生产资料，以每辆成本12万元互相开具，增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元。
　　要求：计算本月应缴纳的增值税（假定本月除上述业务外的进项税额104万元）。
选项
答案
解析平均售价＝（450＋650）/80＝13.75（万元） 　　销项税额＝58.5＋84.5＋10×13.75×13% 　　　　　　＝160.88（万元） 　　进项税额＝104+15.6＝119.6（万元） 　　应纳增值税＝160.88–119.6＝41.28（万元）
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