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某乳制品加工企业为增值税一般纳税人,是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2018年4月销售酸奶300吨,取得不含税销售额200万...
某乳制品加工企业为增值税一般纳税人,是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2018年4月销售酸奶300吨,取得不含税销售额200万...
admin
2020-12-24
29
问题
某乳制品加工企业为增值税一般纳税人,是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2018年4月销售酸奶300吨,取得不含税销售额200万元,原乳单耗数量为1.2,原乳平均购买单价为0.44万元/吨,按照投入产出法计算,该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A.15.70
B.17.60
C.18.22
D.23.02
答案
D
解析
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率),其中当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。扣除率为销售货物的适用税率。2018年4月30日前,销售酸奶,税率为17%,所以扣除率为17%。当月允许抵扣的进项税=300×1.2×0.44×17%÷(1+17%)=23.02(万元)
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