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位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造

书海库2019-12-17  77
问题 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年12月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。要求：①计算上述业务企业在乙省应预缴的增值税。②计算上述业务企业的销项税额。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。要求：计算上述业务企业在乙省预缴的增值税。
选项
答案
解析1.①企业在乙省应预缴的增值税＝（3000－1200）÷（1＋10%）×2%＝32.73（万元）②企业在甲省某市申报的销项税额＝3000÷（1＋10%）×10%＝272.73（万元）2.甲供工程选择了简易计税方法，企业在乙省预缴的增值税＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）
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