依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差...

admin2020-12-24  41

问题 依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差异的是( )。
  

选项 A.业务招待费用产生的差异
B.职工福利费用产生的差异
C.广告费和业务宣传费产生的差异
D.职工教育费用产生的差异

答案CD

解析选项A、B,超标部分不得结转以后年度扣除,所以产生的是永久性差异;选项C、D,超标部分当年不得扣除,但准予结转以后纳税年度扣除,所以产生的是暂时性差异。
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