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甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金
书海库
2019-12-17
36
问题
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务,2017年第三季度有关经营情况如下:(1)取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷利息477万元。(2)本季度销售一批债券,卖出价805.6万元,该批债券买入价795万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。(3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额9.9万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。已知,金融服务增值税税率为6%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.(6360-1590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(万元)B.(6360-1590+530)÷(1+6%)×6%=300(万元)C.(6360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)D.(6360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(万元)
答案
C
解析
贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,即“全额计税”,并无可以减除的支出项目,因此,题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出,均不得从收入中减除。@##
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