2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下。 (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租...

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下。 (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租...

admin2020-12-24  14
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下。
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收人29万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
(4)发生员工境内出差火车票、飞机票支出合计10万元，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单和铁路车票，且员工均为在甲公司任职人员。
(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A．10÷(1+9%)×9%+1.2=2.03（万元）
B.10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6=3.63（万元）
C.10÷(1+9%)×9%+1.6+100×9%=11.43（万元）
D.10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（万元）
答案D
解析(1)纳税人购进的国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。(2)购进免税农产品，取得农产品销售发票的，按买价乘以扣除率计算抵扣进项税额，选项B漏计购进蔬菜的进项税额，错误。(3)所以本题计算列式应为10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（万元）。
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