下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（　）。A.使用寿命不确定的无形资产 B.已计提减值准备的固定资产 C.已确认公允价值变动损益

admin2020-12-24 49

问题下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（　）。

选项 A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

答案ABC

解析选项A，使用寿命不确定的无形资产会计不摊销，税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不认可，不允许税前扣除，会形成暂时性差异；选项C，对于交易性金融资产持有期间的公允价值变动，税法暂不认可，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金，税法不允许扣除，影响当期所得税，但不是暂时性差异。

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