下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。A.使用寿命不确定的无形资产 B.已计提减值准备的固定资产 C.已确认公允价值变动损益

admin2020-12-24  16

问题 下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

选项 A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

答案ABC

解析选项A,使用寿命不确定的无形资产会计不摊销,税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不认可,不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,对于交易性金融资产持有期间的公允价值变动,税法暂不认可,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金,税法不允许扣除,影响当期所得税,但不是暂时性差异。
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