甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，...

admin2020-12-24 26

问题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局为小规模纳税人代开的增值税专用发票注明运费1万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（　　）。

选项 A．2.62万元
B．2.67万元
C．2.89万元
D．2.95万元

答案D

解析委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）/（1-5%）×5%=2.95（万元）。

转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/paEKKKKQ

相关试题推荐

随机试题

甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，...

企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为资本公积B:可转换公司债券在进行分拆时

企业对长期股权投资采用权益法核算，下列会计处理中正确的有()。A:长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的

将企业承担的重组义务确认为预计负债的条件有()。A:该重组义务是现时义务B:履行该重组义务可能导致经济利益流出企业C:履行该重组义务的金额能够可靠计量D:

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有()。A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产B:企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认

甲企业为增值税一般纳税人，采用自营方式建造生产厂房，下列各项应计入厂房建造成本的有()。A:工程领用生产用的原材料应负担的增值税B:工程达到预定可使用状态前进

下列关于费用和损失的表述中，正确的有()。A:费用是企业日常活动中形成的会导致所有者权益减少的经济利益总流出B:费用和损失都是经济利益的流出并最终导致所有者权

下列关于会计信息质量要求的表述中，正确的有()。A:在物价上涨期间，采用先进先出法计量发出存货的成本体现了谨慎性原则的要求B:避免企业出现提供会计信息的成本大

下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的有()。A:发现上年度财务费用少计10万元B:因固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，使当年度折旧计提额比上

下列各项中，企业应作为存货核算的有()。A:购入周转使用的包装韧B:委托其他单位代销的商品C:为自建生产线购人的材料D:接受外来原材料加工制造的代制品E

企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额应计人当期损益的有()。A:买人外汇B:接受外币资本投资C:外币计价的交易性金融资产公允价值变动D:卖出外汇E:外

附加减除费用适用的具体范围不包括（　　）。 A、华侨和香港、澳门同胞 B、在

（四）某市食品药品监督管理局接到举报，反映该市甲兽药店销售人用药品。是滴调查

下列各项中，不属于财务会计中的费用类科目的是（　　）。

下列哪些选项是城市道路系统的基本功能()

我国的根本政治制度是：

肺血栓栓塞症的继发性病理因素中属于独立因素的 A.创伤 B.年龄

文艺复兴时期，人文主义思想的主要代表人物有尼德兰的_。

目前，市场上一方面居民手中有大量的货币和存款，另一方面不少商品供大于求；一方面物价上涨幅度较大，另一方面有的企业开不了工。这段话说明的是（）A．市场供求关系存

患者，女性,30岁，因幽门梗阻呕吐宿食半个月余。现测得其pH7.52，C02CP31mmol/L。该患者酸碱失衡的性质是A.呼吸性酸中毒B.代谢性碱中毒C.

男，28岁。枕部着地,昏迷5分钟后清醒,并自己回到家中，其后出现头痛并逐渐加重伴呕吐,1小时后不省人事，急送医院。査体:BP160/90mmHg,脉...

甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，...

企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为资本公积B:可转换公司债券在进行分拆时

企业对长期股权投资采用权益法核算，下列会计处理中正确的有()。A:长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的

将企业承担的重组义务确认为预计负债的条件有()。A:该重组义务是现时义务B:履行该重组义务可能导致经济利益流出企业C:履行该重组义务的金额能够可靠计量D:

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有()。A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产B:企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认

甲企业为增值税一般纳税人，采用自营方式建造生产厂房，下列各项应计入厂房建造成本的有()。A:工程领用生产用的原材料应负担的增值税B:工程达到预定可使用状态前进

下列关于费用和损失的表述中，正确的有()。A:费用是企业日常活动中形成的会导致所有者权益减少的经济利益总流出B:费用和损失都是经济利益的流出并最终导致所有者权

下列关于会计信息质量要求的表述中，正确的有()。A:在物价上涨期间，采用先进先出法计量发出存货的成本体现了谨慎性原则的要求B:避免企业出现提供会计信息的成本大

下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的有()。A:发现上年度财务费用少计10万元B:因固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，使当年度折旧计提额比上

下列各项中，企业应作为存货核算的有()。A:购入周转使用的包装韧B:委托其他单位代销的商品C:为自建生产线购人的材料D:接受外来原材料加工制造的代制品E

企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额应计人当期损益的有()。A:买人外汇B:接受外币资本投资C:外币计价的交易性金融资产公允价值变动D:卖出外汇E:外

附加减除费用适用的具体范围不包括（ ）。 A、华侨和香港、澳门同胞 B、在

（四） 某市食品药品监督管理局接到举报，反映该市甲兽药店销售人用药品。是滴调查

下列各项中，不属于财务会计中的费用类科目的是（ ）。

下列哪些选项是城市道路系统的基本功能()

我国的根本政治制度是：

肺血栓栓塞症的继发性病理因素中属于独立因素的 A.创伤 B.年龄

文艺复兴时期，人文主义思想的主要代表人物有尼德兰的_。

目前，市场上一方面居民手中有大量的货币和存款，另一方面不少商品供大于求；一方面物价上涨幅度较大，另一方面有的企业开不了工。这段话说明的是（）A．市场供求关系存

患者，女性,30岁，因幽门梗阻呕吐宿食半个月余。现测得其pH7.52，C02CP31mmol/L。该患者酸碱失衡的性质是A.呼吸性酸中毒B.代谢性碱中毒C.

男，28岁。枕部着地,昏迷5分钟后清醒,并自己回到家中，其后出现头痛并逐渐加重伴呕吐,1小时后不省人事，急送医院。査体:BP160/90mmHg,脉...

附加减除费用适用的具体范围不包括（　　）。 A、华侨和香港、澳门同胞 B、在

（四）某市食品药品监督管理局接到举报，反映该市甲兽药店销售人用药品。是滴调查

下列各项中，不属于财务会计中的费用类科目的是（　　）。