首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某外资重型机械生产企业,2019年的会计利润400万元,当年4月,将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”列支捐赠支出9...
某外资重型机械生产企业,2019年的会计利润400万元,当年4月,将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”列支捐赠支出9...
admin
2020-12-24
49
问题
某外资重型机械生产企业,2019年的会计利润400万元,当年4月,将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”列支捐赠支出93万元,两台设备的成本80万元。两台设备市场售价为100万元(不含税价)。
计算上述业务应调整的应纳税所得额。
选项
答案
B
解析
(1)捐赠设备视同销售处理: 视同销售收入应调增应纳税所得额=100(万元)(计提广告费和招待费基数) 视同销售成本应调减应纳税所得额=80(万元) (2)公益性捐赠的处理: 公益性捐赠的扣除限额=400×12%=48(万元) 税法允许扣除的实物捐赠支出=100+100×13%=113(万元) 48万元<113万元,税前可扣除捐赠支出48万元 合计调增应纳税所得=(100-80)+93-48=65(万元) 可以结转以后年度扣除的捐赠支出=113-48=65(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/padKKKKQ
相关试题推荐
风华公司于2009年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,徐某任会计,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收入的方...
风华公司于2009年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,徐某任会计,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收入的方...
2013年7月,张某从汽车销售商乙处购买了一辆由汽车生产商甲生产的××牌家用轿车。2013年8月1日,张某携家人外出度假,张某驾车在高速公路上以130公里...
A市甲会计师事务所(以下简称“甲所”)是特殊的普通合伙企业。2018年年初,合伙人王某为了招揽业务向介绍案源者支付高额介绍费;A市财政局接到举报后对甲所予...
A市甲会计师事务所(以下简称“甲所”)是特殊的普通合伙企业。2018年年初,合伙人王某为了招揽业务向介绍案源者支付高额介绍费;A市财政局接到举报后对甲所予...
A市甲会计师事务所(以下简称“甲所”)是特殊的普通合伙企业。2018年年初,合伙人王某为了招揽业务向介绍案源者支付高额介绍费;A市财政局接到举报后对甲所予...
张某、王某、李某、赵某各出资1/4,设立通程酒吧(普通合伙企业),合伙协议未对相关事项的决议办法作出约定;酒吧开业1年后,经营环境急剧变化,全体合伙人开会...
2018年7月7日,甲企业向乙企业购买彩电2000台,8月8日,甲企业的破产申请由人民法院受理,下列各项情形中,乙企业可行使取回权的有()。A.7月10日
国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商,拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定,下列说法不正确的有()。A.拟设立的合伙企业可以是
根据婚姻家庭法律制度的规定,下列属于夫妻在婚姻关系存续期间的共同财产的有()。A.生产、经营的收益B.知识产权的收益C.一方的婚前财产D.一方因身体
随机试题
在定值保险中,如出险时保险标的的实际价值大于保险金额,保险人赔偿额的计算依据是(
以下药品中,可以不需要处方销售、调剂和使用的是 A、OTC药 B、麻醉
资产证券化可以分为()。
某单层钢结构厂房,钢材均为Q2358。边列单阶柱截面及内力见图3-1,上段柱为焊
治疗梅毒,肺炎链球菌肺炎宜首选的药物是
慢性肾衰竭患者继发性甲状旁腺功能亢进的可能参与因素有A.低钙血症B.磷潴留C.1,25(OH)2D3水平下降D.甲状旁腺细胞钙敏感受体表达减少
清代军机处创立于()。A:康熙时期B:乾隆时期C:雍正时期D:光绪时期
分子中含有苯二氮卓结构的药物是()。A:唑吡坦B:硫喷妥钠C:地西泮D:氟西汀E:舒必利
混凝土材料进场复试中,对有氯离子含量要求时,首先需要检验氯化物含量的是()。A.粉煤灰B.外加剂C.碎石D.河砂
银本位制是以白银为本位货币材料,有银两本位和银币本位之分,其最大的缺点是()。A.白银易磨损B.白银价值太高C.白银价值不稳D.白银价值偏低