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案例二 (一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行
案例二 (一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行
书海库
2020-05-20
59
问题
案例二(一)资料2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下:1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序:(1)检查生产通知单是否连续编号;(2)检查直接材料计价方法是否恰当;(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准;(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。2.通过计算,审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。3.审计人员对乙公司存货进行监盘,做法(1)审计人员独立制定盘点计划;(2)乙公司成立盘点小组进行盘点,审计人员全程监督盘点的进行;(3)对乙公司所称代管其他单位的存货,审计人员另行发函进行核实;(4)对部分存货的质量存在争议,审计人员咨询了相关专家。4.审计人员对乙公司存货进行监盘后,发现A材料短玦了200公斤,乙公司相关人员解释,该 批材料生产车间已经领用,但领用料单尚未提交财会部门5.Z公司产成品按照实际生产成本入账,发出时采用先进先出法核算,审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录,B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映:(1)12月1曰,结存5000件,总成本为3500万元;(2)12月15曰,入库3000件,单位产品成本为0.75万元;(3)12月20曰,销售6000件,结转主营业务成本4150万元;(4)12月31曰,结存2000件,总成本为1600万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
选项
56.“资料1”中,可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为()。A.检查生产通知单是否连续编号B.检查直接材料计价方法是否恰当C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准D.计算近3年毛利率并进行趋势分祈
答案
AC
解析
选项BD是实质性程序。
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