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案例二 (一)资料 2016年3月，某审计组对乙公司2015年度财务收支进行

书海库2020-05-20  42
问题 案例二(一)资料2016年3月，某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下：1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：(1)检查生产通知单是否连续编号;(2)检查直接材料计价方法是否恰当;(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准;(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。2.通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。3.审计人员对乙公司存货进行监盘，做法(1)审计人员独立制定盘点计划;(2)乙公司成立盘点小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行;(3)对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实;(4)对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家。4.审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短玦了200公斤，乙公司相关人员解释，该 批材料生产车间已经领用，但领用料单尚未提交财会部门5.Z公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算，审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录，B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映：(1)12月1曰，结存5000件，总成本为3500万元;(2)12月15曰，入库3000件，单位产品成本为0.75万元;(3)12月20曰，销售6000件，结转主营业务成本4150万元;(4)12月31曰，结存2000件，总成本为1600万元。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
选项 56.“资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为()。A.检查生产通知单是否连续编号B.检查直接材料计价方法是否恰当C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准D.计算近3年毛利率并进行趋势分祈
答案AC
解析选项BD是实质性程序。
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