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F公司是一个跨行业经营的大型集团公司,为开发一种新型机械产品,拟投资设立一个独立
F公司是一个跨行业经营的大型集团公司,为开发一种新型机械产品,拟投资设立一个独立
题库总管
2019-12-17
35
问题
<P>F公司是一个跨行业经营的大型集团公司,为开发一种新型机械产品,拟投资设立一个独立的子公司,该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策权的专业人员,被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。(1)经过复核,确认该投资项目预计运营期各年的成本费用均准确无误。其中,运营期第1年成本费用估算数据如表7所示。</P><P>
</P><P>(2)尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如表8所示。其中,有确定数额的栏目均已通过复核,被省略的数据用“*”表示,需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。</P><P>
</P><P>
</P><P>(3)预计运营期第2年的存货需用额(即平均存货)为3000万元,全年销售成本为9000万元;应收账款周转期(按营业收入计算)为60天;应付账款需用额(即平均应付账款)为1760万元,日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。(4)经过复核,该投资项目的计算期为16年,包括建设期的静态投资回收期为9年,所得税前净现值为8800万元。(5)假定该项目所有与经营有关的购销业务均采用赊账方式。</P><P>要求:</P><P>(1)计算运营期第1年不包括财务费用的总成本费用和经营成本(付现成本)。</P><P>(2)确定表8中用字母表示的数据(不需列表计算过程)。</P><P>(3)计算运营期第2年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。</P><P>(4)计算终结点发生的流动资金回收额。</P><P>(5)运用相关指标评价该投资项目的财务可行性并说明理由。</P>
选项
答案
解析
<P>(1)不包括财务费用的总成本费用=8790(万元);经营成本=8790-400-5=8385(万元)。</P><P>(2)A=55*20=1100(万元);B=20/40=0.5(万元);C=360/60=6(次);D=8385(万元)(经营成本);E=5200+20*55+20=6320(万元);F=360/4=90(天);G=4397.50-2000=2397.50(万元);H=5000-2400=2600(万元);I=2600-2397.5=202.5(万元);J=0。</P><P>(3)日均销货成本=9000/360=25(万元);存货周转期=3000/25=120(天);应付账款周转期=1760/22=80(天);现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+60-80=100(天)。</P><P>(4)2397.5+202.5=2600(万元)。</P><P>(5)由于该投资项目的净现值大于0,且包括建设期的投资回收期9年大于项目计算期的一半,所以基本具备财务可行性。</P>
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