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  3. 江苏省某建筑公司在北京市分别提供了两项建筑服务（适用一般计税方法），2017年5 月，项目A当月取得建筑服务收入555 万元，支付分包款1555 万元（取...

江苏省某建筑公司在北京市分别提供了两项建筑服务（适用一般计税方法），2017年5 月，项目A当月取得建筑服务收入555 万元，支付分包款1555 万元（取...

admin2020-12-24  39
问题 江苏省某建筑公司在北京市分别提供了两项建筑服务（适用一般计税方法），2017年5 月，项目A当月取得建筑服务收入555 万元，支付分包款1555 万元（取得了合规的增值税专用发票），项目B当月取得建筑服务收入1665 万元，支付分包款555 万元（取得了合规的增值税专用发票），该建筑公司应当在北京市就两项建筑服务预缴税款为（    ）万元。
选项 A．20
B．19
C．32.33
D．1.98
答案A
解析（1）项目A由于当月收入555 万元扣除当月分包款支出1555 万元后为负数（-1000 万元），因此，项目A 当月计算的预缴税款为0，且剩余的1000 万元可结转下次预缴税款时继续扣除。 （2）项目B 当月收入1665 万元扣除分包款支出555 万元后剩余1110 万元，因此，应以1110 万元为计算依据计算预缴税款。应预缴税款=（1665-555）÷（1+11%）×2%= 20 (万元)。
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