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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。存货采用实际成本核算

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。存货采用实际成本核算

天天题库2019-12-17  6
问题 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2018年12月，甲公司发生部分如下交易和事项： （1）1日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。增值税税率为32万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为120万元，甲公司在发出商品后第9天收到货款。 （2）21日，乙公司因商品质量问题，要求退回上述所购商品的50%，经协商，甲公司同意乙公司的退货要求，并以银行存款退回贷款。同时开具红字增值税专用发票，退回的商品已验收入库。 （3）28日，向丙公司销售一批原材料。开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.6万元，款项已存入银行。该批材料的实际成本为6万元。 （4）30日，收到出租闲置设备的租金收入，开具的增值税专用发票上注明的租金为3万元，增值税税额为0.48万元，款项已存入银行。该设备当月折旧额为2万元。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 2.根据资料（1）和（2），下列各项中，关于甲公司销售退回的会计处理结果表述正确的是（）。
选项 A.冲减增值税销项税额16万元 B.冲减财务费用4万 C.冲减当期的主营业务成本60万元 D.冲减当期的主营业务收入100万元
答案ACD
解析相关会计分录为： 借：主营业务收入 100 应交税费—应交增值税（销项税额） 16 贷：银行存款 114 财务费用 2 借：库存商品 60 贷：主营业务成本 60
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