2. 财务会计
  3. 甲实木地板厂为增值税一般的税人，2019年3月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发...

甲实木地板厂为增值税一般的税人，2019年3月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发...

admin2020-12-24  23
问题 甲实木地板厂为增值税一般的税人，2019年3月有关生产经营情况如下：
(1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税32万元
(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1.8归元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.28万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消費税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。
其他相关资料：实木地板消费税税率5%：实木地板成本利润率5%.所有发票均符合规定并在当月抵扣进项税額。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)甲厂当月发生的增值税进项税为（）万元
选项 A.38.50
B.41.03
C.42.10
D.43.31
答案A
解析业务(1)外购油漆的进项税额32万元。 业务(2)加工费的进项税額1.28万元。外购原木进项税额=42x129+1.8x10%=5.22(万元) 这里考点是2019年4月1日之前收购免税农产品生产基本税率的货物，适用12%扣除率计算抵扣进项税的规定和运输费凭票抵扣进项税的规定。 当期进项税合计=32+1.28+5.22=38.50(万元)。
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