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2008年五部门颁布的《企业内部控制基本规范》和2014年中国银监会修订发布的新
2008年五部门颁布的《企业内部控制基本规范》和2014年中国银监会修订发布的新
Freeti
2020-05-20
25
问题
2008年五部门颁布的《企业内部控制基本规范》和2014年中国银监会修订发布的新版《商业银行内部控制指引》对“内部控制”的定义有一些共同点,体现在( )。A、明确了内部控制是一个过程 B、明确内部控制是全体员工的共同责任 C、强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用 D、各级管理层和全体员工都应当强化风险意识,积极参与内部控制的建立与实施,并主动承担相应的责任 E、内部控制既是对经营管理过程的控制,也是对实现银行发展目标过程的控制,覆盖所有业务、流程和环节,是全过程控制
选项
答案
ABCDE
解析
本题考查内部控制的定义。从内部控制的定义来看,无论是对于一般企业还是商业银行,首先,都强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用,如果领导层对于内部控制认识不足或重视不够,内部控制是难以有效实施的。其次,明确内部控制是全体员工的共同责任,商业银行的各级管理层和全体员工都应当强化风险意识,积极参与内部控制的建立与实施,并主动承担相应的责任,而不是被动地遵守内部控制相关规定。最后,明确了内部控制是一个过程,内部控制既是对经营管理过程的控制,也是对实现银行发展目标过程的控制,覆盖所有业务、流程和环节,是全过程控制。同时,内部控制又是一个不断改进完善的动态过程,随着内外部环境变化而进行优化调整,只有起点,没有终点,必须坚持不懈,持之以恒地持续改进。参见教材P194。
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