首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为30
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为30
书海库
2019-12-17
19
问题
共用题干某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。根据以上资料,回答下列问题:
选项
可以在税前列支的业务招待费金额为()元。A:100000B:150000C:180000D:300000
答案
B
解析
限额为3000*0.5%=15(万元)。 税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除:300*12%=36(万元)。 从被投资企业分回的利润属于免税收入。 限额3000*15%=450(万元),500-450=50(万元),本期不允许税前扣除,准予在以后年度扣除。 会计利润300万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元:罚款调增1万元,公益性捐赠无须进行纳税调整;国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税,调减22万元。应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344(万元)。应纳税额=344*25%=86(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/qAQlKKKQ
相关试题推荐
速动比率是反映项目快速偿付流动负债能力的指标,是()与流动负债总额的比率。
完全不用或基本不用人工合成的肥料、农药、生产调节剂和畜禽饲料添加剂的生产体系属于
农业生产经济效果评价中,为了查明各个因素对评价对象的影响程度,应该采用()。
某农业企业有一张带息票据,面额为5000元,票面利率为10%,出票日期为2008
某农业企业发行总额为500万元的5年期债券,票面利率为10%,发行费用率为5%。
下列农业企业资金来源中,属于权益资金的是()。
某村集体经济组织当年资产总额为200万元,负债总额为80万元,收益总额为50万元
农村集体经济统计中,“常年外出务工劳动力”指标是指年度内离开本乡镇到外地从业全年
项目投资利税率是项目达到设计生产能力后一个正常生产年份的利税或项目生产期内平均利
GAP主要针对()的生产,分别制订和执行各自的操作规范,鼓励减少农用化学品和药
随机试题
电气设备的外壳防护等级用\"IP+数字+数字\"表示。下列对标志含义的解释中,正确的
下列各项中,属于土地登记代理的内容的有( )。 A、代理办理地籍调查、土地登
4、在一个研讨班上,学员对假劣药情形、使用法律和法律责任展开了讨论。讨论的情形主
(9)埋地输油气管道与高压线平行或交叉敷设时,其安全距离应符合(66kV及以下架
下列关于土地所有权的表述中,正确的有()。
判断成人发育正常的指标,不正确的是A.前臂曲侧或上臂背侧下1/3处脂肪分布差异最小B.头长为身高的1/5~1/6C.两上肢展开的长度约等于身高D.坐高等于
如图7-39所示电路中电压u含有基波和三次谐波,基波角频率为104rad/s。若要求u1中不含基波分量而将u中的三次谐波分量全部取出,则C1应为()μF。 A
《标准设计施工总承包招标文件》中的价格清单,包括( )。A.勘察设计费清单B.管理人员清单C.建筑安装工程费清单D.技术服务费清单E.暂例金额清单
下列关于依法招标采购管理的说法错误的是()。A:依据有关法律规定,招标采购活动依法由招标人负责B:评标专家成员一般随机抽取,从专家的选聘到具体的评审活动,任何
共用题干 TheValueofMotherhoodInshoppingmalls,theassistantstrytopushyou...