首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为30
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为30
书海库
2019-12-17
40
问题
共用题干某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。根据以上资料,回答下列问题:
选项
可以在税前列支的业务招待费金额为()元。A:100000B:150000C:180000D:300000
答案
B
解析
限额为3000*0.5%=15(万元)。 税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除:300*12%=36(万元)。 从被投资企业分回的利润属于免税收入。 限额3000*15%=450(万元),500-450=50(万元),本期不允许税前扣除,准予在以后年度扣除。 会计利润300万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元:罚款调增1万元,公益性捐赠无须进行纳税调整;国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税,调减22万元。应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344(万元)。应纳税额=344*25%=86(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/qAQlKKKQ
相关试题推荐
速动比率是反映项目快速偿付流动负债能力的指标,是()与流动负债总额的比率。
完全不用或基本不用人工合成的肥料、农药、生产调节剂和畜禽饲料添加剂的生产体系属于
农业生产经济效果评价中,为了查明各个因素对评价对象的影响程度,应该采用()。
某农业企业有一张带息票据,面额为5000元,票面利率为10%,出票日期为2008
某农业企业发行总额为500万元的5年期债券,票面利率为10%,发行费用率为5%。
下列农业企业资金来源中,属于权益资金的是()。
某村集体经济组织当年资产总额为200万元,负债总额为80万元,收益总额为50万元
农村集体经济统计中,“常年外出务工劳动力”指标是指年度内离开本乡镇到外地从业全年
项目投资利税率是项目达到设计生产能力后一个正常生产年份的利税或项目生产期内平均利
GAP主要针对()的生产,分别制订和执行各自的操作规范,鼓励减少农用化学品和药
随机试题
理财规划师职业操守的核心原则是()。 A.个人诚信 B.具有合作精神 C
沥青混合料中使用碱性填料的原因是可以与沥青形成较为发达的()。
劳动法律责任的形式有()
甲国分立为“东甲”和“西甲”,甲国在联合国的席位由“东甲”继承,“西甲”决定加入
女,37岁,腹胀、腹泻与便秘交替半年,常有午后低热,夜间盗汗。体检:腹壁柔韧感,
女性,30岁,低热,腹泻,糊样便2年。近2个月加重,查:右下腹4cm×3cm肿块,质中等,较固定,轻压痛最可能的疾病是A.右侧结肠癌B.溃疡性结肠炎C.肠
人区别于动物的重要标志是(),它是把平凡的人培养成出色的人的可能性或前提条件。A.劳动B.潜能C.知识D.意识
巷道掘进时,给定掘进的坡度通常叫作()A:方向线B:中线C:腰线D:坡度线
房地产经纪业务记录的主要内容包括( )。A.房地产经纪服务合同B.房地产交易合同(买卖和租赁合同)C.房屋状况说明书D.住宅使用说明书E.客户分类表
1980年,创业时的H公司,只生产风扇,需要的是当机立断的决策机制。当时采用直线式管理简 单直接、环节清晰。几年后H公司已经变成了集团,直线式管理的弊端...