首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下: (1)在国内利用大...
位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下: (1)在国内利用大...
admin
2020-12-24
33
问题
位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下:
(1)在国内利用大巴车运送旅客,按售票统计取得价税合计金额55.6万元;从深圳市运送旅客至香港,按售票统计取得价税合计金额32.5万元。
(2)已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.6万元(含税金额);为客户办理退票而向客户收取的手续费收入5.3万元(含税金额)。
(3)当月将本公司办公楼内电梯广告位出租给乙公司发布广告,取得含税收入6.6万元;另将本公司大巴车车身的广告位出租给丙医院,取得含税收入5.2万元。
(4)该公司提供境外航段机票代理服务,取得含税收入50.2万元,向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为22.1万元(含税金额),相关费用为2.8万元(含税金额),支付给境外单位的款项,取得有效的签收单据。
(5)销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车3辆,开具的普通发票上注明价税合计金额18.5万元;销售2012年购置的该公司自用的小汽车一辆,取得含税收入4.8万元。
(6)该运输公司有一栋闲置办公楼,2018年1月出租给丁公司,并签订租赁合同。合同注明:租期1年,前三个月无偿租赁给丁公司,后九个月每个月收取含税租金12万元,共计108万元,且108万元租金于2018年1月2日一次性支付。
(7)将公司一台客运汽车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,入账原值32万元,已提折旧12万元,该车评估价格16万元。
(8)购进汽油,取得增值专用发票注明金额86万元,90%用于公司运送旅客的车辆,10%用于公司接送员工上下班的车辆;购进办公用品,取得增值税专用发票注明金额45万元。
其他相关资料:除特别说明外,上述业务均按一般计税方法计税;本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)应确认的销项税为( )元。
选项
A.0.79
B.1.05
C.1.15
D.1.38
答案
C
解析
自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。 销项税额=8.6÷(1+11%)×11%+5.3÷(1+6%)×6%=1.15(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/qKEKKKKQ
相关试题推荐
下列各项业务的会计处理,不会影响企业当期利润表中营业利润的有()。A:无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的支出B:摊销对外出租无形资产的成本C:出售对外
关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的说法,正确的有()。A:企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核B:若使
下列会计事项中,不能表明企业应收款项发生减值的有()。A:债务人的待执行合同变成亏损合同B:债务人发生严重财务困难C:债务人发生同一控制下的企业合并D:
关于银行存款余额调节表编制方法的说法,正确的有()。A:银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据B:调节前的银行对账单的余额,反
企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有()。A:尚未批准处理的盘亏固定资产B:委托代销的商品C:债务重组过程中的应收债权D:协议转让中的无形资产
甲企业只产销一种产品。20×9年度产品的销售量为1000件,销售单价为18000元,单位变动成本为12000元,固定成本总额为5000000元。如该企业要...
乙企业目前的流动比率为1.5,若赊购材料一批,将会导致乙企业()。A:速动比率降低B:流动比率降低C:营运资本增加D:短期偿债能力增强E:存货周转次数
影响上市公司发行的可上市流通的公司债券票面利率水平的因素有()。A:基本获利率B:流动性风险补偿率C:通货膨胀预期补偿率D:违约风险补偿率E:期限风险
2013年10月20日,甲公司与乙公司签订不可撤销的销售合同,拟于2014年4月10日以40万元的价格向乙公司销售W产品一件。该产品主要由甲公司库存自制半...
E公司于2012年发现:2011年漏记了一项固定资产折旧费用180000元,所得税申报表中也没有扣除这笔费用。该公司适用所得税税率为25%,法定盈余公积计...
随机试题
被誉为\"水果之王\"的是( )。 A、临潼石榴 B、渭北苹果 C、火晶柿子
属于多功能电能表功能的是()。
通信网中常说的支撑网包括( )、同步网和管理网。
患儿,女,6岁,时有尿频,小便清长,每晚尿床l次以上,面白少华,神疲乏力,肢冷畏
紧张度较低的脉象为
根据图例和数字表回答下列各题: 数字表中代表“♀”的数字在()列。
常见的免疫学检验项目包括()A.肝功能检测B.免疫功能检测C.临床血清学检测D.肿瘤标志物检测E.遗传学检查
预防结核用A.活疫苗B.死疫苗C.类毒素D.抗毒素E.转移因子
长期碘缺乏可引起A.侏儒症B.呆小症C.佝偻病D.克山病E.贫血
地层岩性对边坡稳定影响较大,边坡易直接发生崩塌的岩层是()。A、泥灰岩B、凝灰岩C、泥岩D、页岩