2. 财务会计
  3. 甲公司2015年度利润总额为5200万元，2015年经营期间受到行政罚款400万

甲公司2015年度利润总额为5200万元，2015年经营期间受到行政罚款400万

天天题库2019-12-17  60
问题 甲公司2015年度利润总额为5200万元，2015年经营期间受到行政罚款400万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为4000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。Ⅰ．甲公司2015年当期所得税为1500万元Ⅱ．甲公司2015年当期所得税为1400万元Ⅲ．甲公司2015年所得税费用为1500万元Ⅳ．甲公司2015年所得税费用为1400万元
选项 A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅳ
答案B
解析固定资产会计折旧＝4000×2/10＝800（万元），税法折旧＝4000×1/10＝400（万元），产生可抵扣暂时性差异400万元，应确认递延所得税资产＝400×25％＝100（万元）；确定当期所得税＝应纳税所得额×税率＝[5200＋400＋（800－400）]×25％＝1500（万元）；确定利润表中的所得税费用＝当期所得税±递延所得税＝1500－100＝1400（万元）。
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