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  3. 某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建

某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建

Loveyou2019-12-17  31
问题 某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2018年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有()。
选项 A.按比例分摊法计算的分摊率为4%B.原材料应分摊的数额为2880元C.在产品应分摊数额4320元D.库存商品应分摊数额为9200元E.调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
答案ADE
解析分摊率计算：分摊率＝30000÷（120000＋230000＋400000）×100%＝4%计算各环节的分摊金额：在产品应分摊数额＝120000×4%＝4800（元）库存商品应分摊数额＝230000×4%＝9200（元）销售产品成本应分摊数额＝400000×4%＝16000（元）调整分录为：借：在建工程30000应交税费——待抵扣进项税额1920贷：生产成本4800库存商品9200以前年度损益调整16000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1920
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