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某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2017年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售...
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2017年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售...
admin
2020-12-24
43
问题
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2017年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。
选项
A.36.33
B.31.29
C.41.05
D.42.65
答案
B
解析
自2017年7月1日至2018年4月30日,纳税人购进农产品直接销售的,当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×11%÷(1+11%)=60÷(1-5%)×5×11%÷(1+11%)=31.29(万元)
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