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某公司拟采购一批零件,全款为100万,A供应商规定的付款条件:10天之内付款的话,支付98万;30天之内付款的话,支付100万。 要求: (1)计...
某公司拟采购一批零件,全款为100万,A供应商规定的付款条件:10天之内付款的话,支付98万;30天之内付款的话,支付100万。 要求: (1)计...
admin
2020-12-24
48
问题
某公司拟采购一批零件,全款为100万,A供应商规定的付款条件:10天之内付款的话,支付98万;30天之内付款的话,支付100万。
要求:
(1)计算放弃现金折扣的成本。
(2)假设银行短期贷款利率为15%,确定对该公司最有利的付款日期和价格。
(3)若目前的短期投资收益率为40%,确定对该公司最有利的付款日期和价格。
(4)如果有另外一家B供应商提供“1/10,n/30”的信用条件,假设银行短期贷款利率为15%,回答应该选择哪家供应商?
选项
答案
解析
(1)折扣百分比=(100-98)/100×100%=2%(1分) 放弃现金折扣的成本=[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]×100%=36.73%(1分) (2)因为放弃现金折扣的成本高于银行短期贷款的利率15%,所以应该享受折扣,而通过短期贷款用更低的成本取得所需的资金,因此最有利的付款日期为第10天付款,价格为98万元。(2分) (3)放弃现金折扣的成本也可以看作是享受折扣时的收益率,因为享受折扣的收益率低于短期投资的收益率,所以应当放弃现金折扣,而将资金用于收益率更高的短期投资。因此,最有利的付款日期为第30天付款,价格为100万元。(2分) (4)放弃B供应商现金折扣的成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%(1分) 因为放弃现金折扣的成本均高于银行贷款利率,所以应该选择享受现金折扣,又因为放弃A供应商现金折扣的成本高于放弃B供应商现金折扣的成本,所以应该选择享受A供应商的现金折扣。(1分)
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