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若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中会引
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中会引
昕玥
2019-12-17
58
问题
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中会引起“递延所得税资产"科目余额增加的有( )。
选项
A.本期发生净亏损税法允许在以后5年内弥补B.确认债权投资发生的减值C.预提产品质量保证金D.转回存货跌价准备E.确认国债利息收入
答案
ABC
解析
选项A,对于按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损和税款抵减,应视冋可抵扣暂时性差异处理选项B,资产的账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。选项C负债的账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异选项D转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回,会减小递延所得稅产的余额。选项E国债利息收入不形成暂时性差异,不会引起递延所传你产余额
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