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某居民企业2017年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计

Freeti2019-12-17  64
问题 某居民企业2017年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计3000万元；发生职工福利费合计500万元；发生职工教育经费60万元；拨缴工会经费50万元，已取得《工会经费收入专用收据》。分别计算各个项目需要纳税调整的金额。
选项
答案
解析①实际发生的工资总额3000万元，可以税前扣除。②职工福利费税法规定扣除限额=3000×14%=420（万元）企业实际发生500万元，超过标准。调增应纳税所得额=500-420=80（万元）③职工教育经费税法规定扣除限额=3000×2.5%=75（万元）企业实际发生60万元，未超过标准，无须进行纳税调整。④工会经费税法规定扣除限额=3000×2%=60（万元）拨缴的工会经费是50万元，并取得《工会经费收入专用收据》，未超过标准，无须进行纳税调整。
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