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某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2018年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收...
某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2018年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收...
admin
2020-12-24
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问题
某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2018年发生的与我国境内相关的业务如下:
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得不含税担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得不含税收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取不含税租金200万元,2018年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:<3>、C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。
A、250
B、200
C、100
D、30
选项
答案
D
解析
按照转让所得10%代扣代缴企业所得税。C企业应代扣代缴企业所得税=(1000-700)×10%=30(万元) 【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/rPMKKKKQ
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