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  3. B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年

B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年

书海库2020-05-20  12
问题 B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初"预计负债--应付产品质量担保费"余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（）。A、160.05万元B、378.75万元C、330万元D、235.8万元
选项
答案B
解析①预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元；②当年递延所得税资产借方发生额＝9×25%＝2.25（万元）；③当年应交所得税额＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（万元）；④所得税费用＝123.5－2.25＝121.25（万元）；⑤当年净利润＝500－121.25＝378.75（万元）。
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