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  3. 1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下： 2×18年3

1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下： 2×18年3

shuhaiku2020-05-20  77
问题 1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下：2×18年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%，2×18年3月未发生销售退回。2×18年3月1日，收到全部货款存入银行。2×18年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验，无法估计该批保健品的退货率。要求：
选项 1、编制2×18年3月1日销售商品的会计分录。2、假定2×18年4月30日若退回5件，货款已经支付，编制其会计分录。3、假定2×18年6月30日若退回1件，编制其会计分录。4、假定2×18年6月30日若退回6件，编制其会计分录。
答案
解析1,2×18年3月1日：借：银行存款1160　　贷：合同负债1000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）160借：发出商品800　　贷：库存商品8002,2×18年4月30日，退回5件，货款已经支付：借：合同负债50（5×10）　　应交税费——应交增值税（销项税额）8（5×10×16%）　　贷：银行存款58（5×10×1.16）借：库存商品40（5×8）　　贷：发出商品403,2×18年6月30日，退回1件：借：合同负债950（1000－50）　　应交税费——应交增值税（销项税额）1.6（1×10×16%）　　贷：主营业务收入940（94×10）　　　　银行存款11.6（1×10×1.16）借：库存商品8（1×8）　　主营业务成本752（94×8）　　贷：发出商品760（800－40）4,2×18年6月30日，退回6件：借：合同负债950（1000－50）　　应交税费——应交增值税（销项税额）9.6（6×10×16%）　　贷：银行存款69.6（6×10×1.16）　　　　主营业务收入890［（100－5－6）×10］借：主营业务成本712［（100－5－6）×8］　　库存商品48（6×8）　　贷：发出商品760（800－40）
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