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A公司2006年1月1日购入价值90万元的无形资产一项,预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2006年年末对此无形资产进...
A公司2006年1月1日购入价值90万元的无形资产一项,预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2006年年末对此无形资产进...
admin
2020-12-24
36
问题
A公司2006年1月1日购入价值90万元的无形资产一项,预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2006年年末对此无形资产进行减值测试,计提减值6万元,2007年年末测试无减值。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%,按照2007年颁布的企业所得税法,A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日确认的递延所得税负债金额为( )。
选项
A、0
B、3万元
C、2.01万元
D、0.99万元
答案
C
解析
2006年末无形资产的账面价值=90-6=84(万元),计税基础=90-90/10×1=81(万元),2006年末递延所得税负债余额=(84-81)×33%=0.99(万元),所以2006年应确认递延所得税负债0.99万元;2007年末无形资产的账面价值=90-6=84(万元),计税基础=90-90/10×2=72(万元),2007年末递延所得税负债余额=(84-72)×25%=3(万元),则2007年12月31日应确认的递延所得税负债=3-0.99=2.01(万元)。 【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/rV8KKKKQ
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