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甲公司2010年成立,201X年年初的“利润分配—未分配利润”账户的借方余额为300 000元,201X年实现利润总额743 000元,法定盈余公积的提取...
甲公司2010年成立,201X年年初的“利润分配—未分配利润”账户的借方余额为300 000元,201X年实现利润总额743 000元,法定盈余公积的提取...
admin
2020-12-24
36
问题
甲公司2010年成立,201X年年初的“利润分配—未分配利润”账户的借方余额为300 000元,201X年实现利润总额743 000元,法定盈余公积的提取比例为10%,不提取任意盈余公积。甲公司决定向股东分配利润66 450元。甲公司适用的企业所得税税率为25%,201X年无纳税调整。
选项
要求:
(1)计算201X年甲公司应交的所得税为______元。
(2)计算201X年甲公司的可供分配利润为______元。
(3)计算201X年甲公司应提取的法定盈余公积为______元。
(4)编制甲公司201X年提取法定盈余公积的会计分录。
(5)编制甲公司201X年决定向股东分配利润的会计分录。
答案
第1小题:110750 第2小题:332250 第3小题:33225 第4小题:借,利润分配,33225;贷,盈余公积,33225 第5小题:借,利润分配,66450;贷,应付股利,66450
解析
1、201X年年初的“利润分配—未分配利润”账户的借方余额为300000元,201X年实现利润总额743000元,201X年应交所得税=(利润总额-以前年度亏损)*25%=(743000-300000)*25%=110750元。 2、净利润=利润总额-所得税费用=743000-110750=632250,年初的“利润分配—未分配利润”账户的借方余额为300000元表示累积未弥补的亏损300000元。因此可供分配的利润=净利润+年初未分配利润-弥补以前年度的亏损+其他转入的金额=632250-300000=332250元。 3、按照《公司法》的有关规定,公司应当按照当年净利润(抵减年初累计亏损后)的10%提取法定盈余公积,即应提取的法定盈余公积=332250*10%=33225元。 4、企业提取的法定盈余公积,借记“利润分配—提取法定盈余公积”科目,贷记“盈余公积—法定盈余公积”科目。即:借:利润分配 33225 贷:盈余公积 33225 5、企业对于以现金向投资者分配的利润或股利,借记“利润分配—应付现金股利”科目,贷记“应付股利”等科目。即:借:利润分配 66450 贷:应付股利 66450
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