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  3. A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中均不包含增

A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中均不包含增

书海库2019-12-17  27
问题 A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：　　单位：万元2019年12月份A公司发生如下交易或事项：　　(1)12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9.6万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。　　(2)12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.2万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。　　(3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元(不含增值税)，成本3万元。　　(4)12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。　　(5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。　　(6)2017年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。　　(7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。(4)A公司2019的所得税费用金额是(　　)万元。
选项 A.77B.76.75C.67D.92
答案D
解析A公司2019年利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=296+90-78-1=307(万元)。纳税调整增加额为1万元，税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税所得额=307+1=308（万元），应交所得税=308×25%=77（万元）,所得税费用=77+（25-10）=92（万元）。@##
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