首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲地板厂为增值税一般纳税人,2019年6月经营状况如下: (1)采取分期收款方
甲地板厂为增值税一般纳税人,2019年6月经营状况如下: (1)采取分期收款方
Loveyou
2019-12-17
32
问题
甲地板厂为增值税一般纳税人,2019年6月经营状况如下:(1)采取分期收款方式销售实木地板一批,合同约定不含税销售额共计100万元。本月按合同约定已收取60%货款,其余货款下月15日收取。(2)委托乙厂加工素板一批,甲厂提供的原材料成本为20万元。当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂,开具增值税专用发票注明收取加工费4万元。(3)将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售,生产成本为40万元,成本利润率为5%,门市部对外销售取得不含税销售额60万元。(4)将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务,已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元,最高不含税售价为35万元。(其他相关资料:实木地板的消费税税率为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)6月应缴纳的消费税。(2)计算业务(2)中乙厂应代收代缴的消费税。(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
(1)纳税人采取分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。业务(1)6月应缴纳的消费税=100×60%×5%=3(万元)。(2)委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。业务(2)中乙厂应代收代缴的消费税=(20+4)÷(1-5%)×5%=1.26(万元)。(3)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。业务(3)应缴纳的消费税=60×5%=3(万元)。(4)纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。业务(4)应缴纳的消费税=35×5%=1.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/rxDEKKKQ
相关试题推荐
工业增加值等于工业总产值减去工业中间投入加上本期应交增值税,若工业企业本期应交增
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业公司有关数据如下:报告期末在岗职工1000人,再就业的离退休人员20人,
某工业公司有关数据如下:报告期末在岗职工1000人,再就业的离退休人员20人,
按照城乡住户调查一体化方案,经营净收入不包括生产性固定资产折旧和生产补贴。()
城乡住户调查中的部分材料如下:小王一家有3口人,妻子小张在超市上班,儿子在本市就
批发、零售企业用于经营销售的能源库存包括()。
随机试题
膝反射改变,提示 A.L1~2病变 B.L2~4病变 C.L5病变 D.
生长发育高峰期前的骨性错畸形多通常采取何种矫治方法
下列有关证券业务的专业人员范围的说法,正确的有()。 ①证券公司中从事自营、
关于工程分解结构,对简单的项目,只需分成()层。
在《国际评估准则》基本概念中阐述的重要概念之一是()。
甲、乙、丙三个球,一个是红色,一个是蓝色,一个是黄色。丙比黄色球大,甲和蓝色球不
判断COPD患者病情轻重和病情发展趋势的最佳指标是A.患者平喘药物用量的多少B.测定FEV%预计值C.血清总IgE的水平D.气道反应性的高低程度E.外周
患者,男性,25岁。因受凉后突然畏寒、高热伴右胸部疼痛1天入院。胸部透视,见右中肺有大片浅淡的阴影。住院后经青霉素肌注,3天后体温接近正常,患者尚有轻度咳...
男性,66岁。两个月来吞咽粗硬食物时有哽噎感,胸骨后烧灼样、针刺样痛,吞咽水后缓解消失。 若患者病情逐渐加重,进行性咽下困难,并出现持续性胸痛或背痛,表示A.
在行政授权过程中,授权者一般是对其下属按级别遂层授权,只有特殊情况下才可超级授权。() A.对 B.错