首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税...
甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税...
admin
2020-12-24
34
问题
甲公司为增值税一般纳税人2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税税率为13%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为600元。甲公司于2020年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。
甲公司2020年12月15日与丙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向丙公司销售B产品100件,单位售价10000元(不含增值税),增值税税率为13%;丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,丙公司收到B产品后2个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为7000元,由于B产品为新产品,客户不确定是否符合自己购买要求,因此不满足收入确认条件。甲公司于2020年12月20日发出B产品,并开具增值税专用发票。至2020年12月31日止,上述A、B产品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会发生改变;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
甲公司于2020年度财务报告批准对外报出前,A产品发生退货20件,B产品未发生退货;至A、B产品退货期满,2020年出售的A产品实际退货30件,B产品发生退货2件。假定按税法规定,企业发出商品时应确认收入的实现。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)不考虑资产负债表日后事项,甲公司因销售A、B产品对2020年度利润总额的影响是( )万元。
选项
A.9.4
B.8
C.6.4
D.11
答案
C
解析
2020年A产品应按80%部分确认收入,B产品不应确认收入。甲公司因销售A、B产品对2020年度利润总额的影响=200×(1000-600)×(1-20%)=64000(元)=6.4(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6opKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,应缴纳资源税的是()。A.进口的原油B.销售已税原煤生产的洗选煤C.开采的海盐D.进口的煤炭
下列关于税款征收采取强制执行措施的说法,错误的是()。A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就可以采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时,
下列行为,税务师在执业过程中不得实施的是()。A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问
某市一生产企业为居民企业,2017年该企业的利润表 利润表(摘要) 2017年 单位:万元 该企业聘请一税务师事务所对2017年度...
增值税一般纳税人2018年1月10日将取得的增值税专用发票不慎丢失 、请根据丢失前是否认证及丢失的不同增值税专用发票联次,简述相应的处理方法。
位于A市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,从事建筑安装业务,2018年2月具体经营业务如下: (1)在B市承接某项目,采用一般计税,本月竣工结算,本...
某市工业企业为一般纳税人,2018年2月28日因扩大经营,打算将生产用的厂房进行扩建。2018年3月份购入装饰材料,取得增值税专用发票上注明的金额为800...
增值税一般纳税人发生的下列业务,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的有()A.将自产的产品用于股东分配B.将委托加工收回的货物用
下列关于“稿酬所得”的个人所得税的说法,正确的有()。A.个人每次以图书.报刊方式出版.发表同一作品,出版单位分期支付稿酬的,应合并为一次征税B.个人以图书出
企业取得的下列收入,需要缴纳增值税的是( )。A.报关进口的应税货物B.融资性售后回租业务C.金融商品持有期间取得的非保本收益D.将自产的货物无偿赠
随机试题
某地拟建一办公楼,当地类似工程的单位工程概算指标为3600元/㎡。概算指标为瓷砖
事故部位处理完毕后,必须按照管理权限经过()后,方可投入使用或进入下一阶段施工
下列属于金融资产的有()。
若1/2以上的委员(组员)对验收过程中发现的问题有不同裁决意见时,法人验收应报
心动过缓是指心率每分钟少于()
皮亚杰将个体的认识发展划分的阶段包括()。A.感知运算阶段B.前运算阶段C.具体运算阶段D.形式运算阶段E.抽象运算阶段
这个社会,我们这个时代,近十年来,一直所呈现着种种文化倾向的流弊,那就是——在中国还只不过是一个发展中国家的现阶段,在普遍之中国人还不能真正过上小康生活的...
公司分立,应当编制资产负债表及财产清单,公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人,并于()日内在报纸上公告。A:45B:60C:80D:30
现代人力资源管理的三大基石不包括()。A、定编定岗定员定额B、员工的绩效管理C、员工的引进与培养D、员工的技能开发
在下列客观事实所弓|起的纠纷中,应按照相邻关系的法律规定予以处理的有()。A.甲在邻居乙的房屋后挖菜窖,造成乙的房屋基础下沉,墙体裂缝B.甲村为了取水浇地,