2. 财务会计
  3. 某石化生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营业务如下： （1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的...

某石化生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营业务如下： （1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的...

admin2020-12-24  46
问题 某石化生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营业务如下：
（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。
（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税税额33.8万元；支付运输费用4万元并取得增值税专用发票。
（4）批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，支付运费4914万元，取得增值税专用发票。
（5）直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。
（6）销售使用过的2008年购进的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元（未放弃相关减税优惠）。
（其他相关资料：假定原油资源税税率6%，关税税率2%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升，上述相关票据均在本月申报抵扣）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
68.该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额（　　）万元。
选项 A.6055.34
B.6089.84
C.6055.68
D.15667.85
答案C
解析该企业6月应缴纳的增值税额合计数 销售原油应当缴纳的销项税额=9600×13%=1248（万元） 批发销售汽油应缴纳的销项税额=96000×13%=12480（万元） 零售汽油的应缴纳的销项税额=21000÷（1+13%）×13%=2415.93（万元）。 购进机器设备应抵扣的增值税进项税额=33.8+4×9%=34.16（万元） 批发销售汽油可抵扣的进项税额=4914×9%=442.26（万元） 销售使用过的机器设备应缴纳的增值税税额=17.68÷（1+3%）×2%=0.34（万元）。 该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额=1248+12480+2415.93-9612.17-34.16-442.26+0.34=6055.68（万元）。
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