首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市一家房地产开发公司,2018年发生业务如下: (1)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。 ...
某市一家房地产开发公司,2018年发生业务如下: (1)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。 ...
admin
2020-12-24
62
问题
某市一家房地产开发公司,2018年发生业务如下:
(1)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。
(2)开发期间发生开发成本4000万元。
(3)发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(其中300万是向银行贷款产生的利息支出,100万是向其他企业借款产生的利息支出,无法按开发项目分摊)。
(4)9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得不含税收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款4000万元(不含增值税)。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为10%,企业采用不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的方式计算利息支出,不动产适用一般计税方法。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
<1> 、计算公司缴纳土地增值税时应扣除的取得土地使用权的金额。
<2> 、计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
<3> 、计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用。
<4> 、计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金及附加。
<5> 、计算公司缴纳土地增值税时应扣除的其他扣除项目。
<6> 、计算公司应缴纳的土地增值税。
选项
答案
解析
【正确答案】 可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(4÷5)=3840(万元) 【该题针对“房地产开发企业土地增值税的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元) 【该题针对“房地产开发企业土地增值税的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元) 【该题针对“房地产开发企业土地增值税的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 转让写字楼共应确认销售收入=12000+4000=16000(万元) 可以扣除的税金及附加=(16000-3840)×10%×(7%+3%+2%)=145.92(万元) 【该题针对“房地产开发企业土地增值税的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 其他扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元) 【该题针对“房地产开发企业土地增值税的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 扣除项目金额总计=3840+3200+704+145.92+1408=9297.92(万元) 增值额=16000-9297.92=6702.08(万元) 增值率=6702.08÷9297.92×100%=72.08%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。 销售写字楼应缴纳土地增值税=6702.08×40%-9297.92×5%=2215.94(万元) 【提示】房地产开发企业用开发的写字楼对外抵债,按视同销售处理。 【该题针对“房地产开发企业土地增值税的计算”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/s7rKKKKQ
相关试题推荐
被审计单位在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是()。A.客户订货单B.销货单C.收款凭证D.销售发票
W公司2009年12月30日记录的一笔大额主营业务收入,经审查原始凭证发现,发票开具日期为12月30日,货款已于同日收到,出库单和发运凭证均在2010年1...
审计业务活动及其相关的职能活动是()。A.审计管理的主体B.审计管理的客体C.审计管理的内容D.审计管理的特征
下列关于审计报告的说法中,正确的是()。A.审计组起草审计报告和审计决定书B.审计报告无需征求被审计对象意见C.审计机关业务部门复核审计报告和审计决定书
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
审计抽样不适用的情况包括()。A.抽样单位较多B.总体中的每笔业务金额均超过重要性水平C.可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高D.有特殊风险或需
某审计组于206年2月对某公司205年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评,然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下: ...
(二)某企业本年1月份共发生的经济业务如下: (1)企业销售A产品200000元,销售成本120000元,企业开出发票账单,货已发出,销售货款尚未收到。...
控制活动包括()。A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.独立检查E.实物控制
随机试题
肺根不包括 A.支气管 B.气管 C.血管 D.神经及淋巴管 E.胸膜
有关上消化道出血,下列不正确的是哪项 A.上消化道大量出血一般指在数小时内失血
三尖瓣狭窄出现颈静脉怒张、肝肿大压痛是由于 A、体循环淤血 B、肺循环淤血
关于股票开户的说法错误的是(). Ⅰ.其市场价值由证券的预期收益和市场利率决
吩噻嗪药物是临床常用的抗精神病药物,氯丙嗪是其代表药物之一。 在吩噻嗪结构基
根据下列资料回答问题。 2010年,我国进出口贸易总额为29727.6亿美元
在拌制石灰稳定土时,宜用1?3级的新石灰,可不经消解直接使用是()。 A.
在西方近代史上,德意志民族似乎在很多事情上都比较{pz_填空},哲学领域也是如此,当由培根肇始的英国经验论和由笛卡尔创立的大陆威力论之间的激烈争论形成了西...
根据通信传输的介质不同,可以对其进行分类,其中一类成为红外通信,因红外波长较短,对障碍物的衍射能力较差,只适合短距离“点对点”直线传输。下列不属于红外通信的是:
医院、学校等以公益为目的的事业单位、社会团体提供保证的保证合同无效。