2. 财务会计
  3. 甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5...

甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5...

admin2020-12-24  26
问题 甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。
　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
　　问题
　　（1）：计算乙公司代收代缴消费税。
　　（2）：计算甲公司当月应纳消费税。
选项
答案
解析（1）组成计税价格＝（42＋5＋35000×0.5×2÷10000）÷（1－20%）＝63.13（万元） 　　乙公司代收代缴消费税＝63.13×20%＋35000×0.5×2÷10000＝16.13（万元） 　　核定扣除政策下，产品销售后才核定扣除所耗用农产品的进项税额，所以委托加工时，农产品的成本按购入高粱的全部成本计算，不得扣除农产品进项税额。 　　（2）甲公司当月应纳消费税＝100×20%＋35000×0.5×2÷10000－16.13＝7.37（万元）
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