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甲公司申报以25万元(不含增值税,下同)从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品
甲公司申报以25万元(不含增值税,下同)从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品
书海库
2019-12-17
56
问题
甲公司申报以25万元(不含增值税,下同)从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以22万元转售给非关联公司。税务机关可按其转售给非关联公司的价格减除合理的销售毛利,来调整该公司与关联公司的交易价格。假定可比非关联交易毛利率为20%。要求:计算该公司应缴纳的企业所得税。
选项
答案
解析
该公司转售此批产品的合理进货价格=22×(1-20%)=17.6(万元)税务机关可按这一价格调整该公司与关联公司的进货价格。应纳企业所得税税额=(22-17.6)×25%=1.1(万元)。
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