甲公司申报以25万元（不含增值税，下同）从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品

书海库2019-12-17 76

问题甲公司申报以25万元（不含增值税，下同）从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以22万元转售给非关联公司。税务机关可按其转售给非关联公司的价格减除合理的销售毛利，来调整该公司与关联公司的交易价格。假定可比非关联交易毛利率为20%。要求：计算该公司应缴纳的企业所得税。

选项

答案

解析该公司转售此批产品的合理进货价格=22×（1-20%）=17.6（万元）税务机关可按这一价格调整该公司与关联公司的进货价格。应纳企业所得税税额=（22-17.6）×25%=1.1（万元）。

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