首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务: (1)
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务: (1)
Loveyou
2019-12-17
32
问题
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务:(1)在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元,支付含税分包款300万元,选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款10万元。(2)在河北省保定市承接B建筑项目,于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元,支付含税分包款1800万元,分包工程款取得增值税专用发票,选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款100万元。(3)在本市以包工包料方式承接C建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元,选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款800万元。(4)本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票,注明价款10万元;支付自来水水费取得增值税专用发票,注明价款1万元(自来水公司按简易计税方法计税);支付电费取得增值税专用发票,注明价款3万元;支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费4万元,桥、闸通行费1万元。(假定仅在工程项目分配进项税额)(5)本月购入1台建筑设备,既用于一般计税项目,也用于简易计税项目,取得增值税专用发票,注明价款80万元。(6)本月将营改增前购进的建筑周转材料出租,预收租金5.5万元,开具企业自制的收款收据,款项均已收到(选择简易计税方法);将一批旧建筑设备(均为营改增前购置)出售,取得含税收入20.5万元,开具增值税普通发票(选择简易计税方法,未放弃减税)。根据上述资料,回答下列问题:<4>、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A.1.91B.1.98C.1.97D.0
答案
A
解析
水、电、办公用品、道路通行费的进项税额=10×16%+1×3%+3×16%+4÷(1+3%)×3%+1÷(1+5%)×5%=2.27(万元)一般计税方法销售额的比例=(3818.18+1818.18)÷(1067.96+3818.18+1818.18)×100%=84.07%水、电、办公用品、道路通行费可以抵扣的进项税额=2.27×84.07%=1.91(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/sX3EKKKQ
相关试题推荐
某多层丙类仓库地上3层,建筑高度18m,建筑面积12000m2。占地面积4000
某多层丙类仓库地上3层,建筑高度18m,建筑面积12000m2。占地面积4000
某多层丙类仓库地上3层,建筑高度18m,建筑面积12000m2。占地面积4000
某歌舞娱乐场所一共6层,层高3m,每层建筑面积1200m2,耐火等级二级,按照现
某歌舞娱乐场所一共6层,层高3m,每层建筑面积1200m2,耐火等级二级,按照现
某歌舞娱乐场所一共6层,层高3m,每层建筑面积1200m2,耐火等级二级,按照现
某歌舞娱乐场所一共6层,层高3m,每层建筑面积1200m2,耐火等级二级,按照现
某歌舞娱乐场所一共6层,层高3m,每层建筑面积1200m2,耐火等级二级,按照现
某歌舞娱乐场所一共6层,层高3m,每层建筑面积1200m2,耐火等级二级,按照现
某住宅建筑地上20层、地下2层,建筑高度63m,每层建筑面积均为2000m2,框
随机试题
在噪声源强控制中,应尽可能选用( ),以减少或抑制噪声与振动的产生。 A.
审计人员自行编制银行存款余额调节表,并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比
2018年7月万保房地产开发公司、海奥装饰公司、达明塑钢厂和明远技术公司分别以自
下列单位中属于消费税纳税义务人的有()。
2009年10月2日在丹麦首都哥本哈根举行的国际奥委会第121届全会,关于201
女孩,2岁,因发热半天,呕吐2次,半小时前突然面色发灰,四肢发冷,来院急诊。体检
机车的传动方式主要有()。A.交流传动B.直流传动C.液压传动D.皮带传动
下列人物中,两耳失聪仍坚持音乐创作的是()。A.舒伯特B.莫扎特C.贝多芬D.门德尔松
简述意志的品质。
根据FIDIC《施工合同条件》,关于工程师的说法,正确的有()A:工程师可以行使施工合同中规定的权力B:工程师无权行使施工合同中隐含的权力C:工程师在合同履