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甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为15%。2×16年12月
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为15%。2×16年12月
tikufree
2019-12-17
36
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为15%。2×16年12月31日,甲公司将一幢自用办公楼转换为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日,该办公楼的账面原值为7000万元,累计折旧1700万元,未计提减值准备,当日允价值为6000万元。甲公司转换前对自用办公楼采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为0,税法计提折旧的方法、年限和预计净残值,与会计一致。不考虑其他因素,则对该事项下列相关的说法中正确的有( )。
选项
A.2×16年年末该投资性房地产形成应纳税暂时性差异900万元B.2×16年年末该投资性房地产形成应纳税暂时性差异700万元C.转换日该项交易应确认递延所得税负债105万元D.转换日该项交易应确认其他综合收益525万元
答案
BC
解析
2×16年12月31日转换形成的投资性房地产的账面价值为6000万元;投资性房地产的计税基础=7000-1700=5300(万元);形成应纳税暂时性差异700万元,确认递延所得税负债=700×15%=105(万元),对应其他综合收益。相关会计分录为:借:投资性房地产——成本6000累计折旧1700贷:固定资产7000其他综合收益700借:其他综合收益105(700×15%)贷:递延所得税负债105
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