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某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元,A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税...
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元,A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税...
admin
2020-12-24
52
问题
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元,A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税),最高售价为每辆98000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理,下列正确的有( )。
A.将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B.将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C.将自产应税消费品用于抵偿债务,应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D.借:应付账款1200000
贷:主营业务收入900000
应交税费——应交增值税(销项税额)144000
营业外收入156000
E.借:税金及附加88200
贷:应交税费——应交消费税88200
选项
答案
BCE
解析
该业务账务处理如下: 借:应付账款1200000 贷:主营业务收入900000 应交税费——应交增值税(销项税额)117000 营业外收入183000 根据规定,将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。 抵债应纳消费税=10×98000×9%=88200(元) 借:税金及附加88200 贷:应交税费——应交消费税88200
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