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  3. 某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税...

某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税...

admin2020-12-24  24
问题 某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（　）。
A.将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B.将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C.将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D.借：应付账款1200000
　　贷：主营业务收入900000
　　       应交税费——应交增值税（销项税额）144000
　　       营业外收入156000  
E.借：税金及附加88200
　　贷：应交税费——应交消费税88200
选项
答案BCE
解析该业务账务处理如下： 借：应付账款1200000 　　贷：主营业务收入900000 　　 应交税费——应交增值税（销项税额）117000 　　 营业外收入183000 根据规定，将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。 抵债应纳消费税＝10×98000×9%＝88200（元） 借：税金及附加88200 　　贷：应交税费——应交消费税88200
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