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  3. （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲酒厂为增值

（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲酒厂为增值

书海库2019-12-17  35
问题 （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年6月发生下列经营业务：（1）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（2）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额580万元。（3）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。（1）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。（2）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。（3）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。
选项
答案
解析（1）甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额=250×16%=40（万元）（2）甲酒厂销售白酒的销项税额=580÷（1+16%）×16%=80（万元）（3）甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
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